Saldobesteuerung
Die ESTV hat die Saldosteuersätze aller Branchen und Tätigkeiten überprüft. Am 01.01.2025 tritt die Änderung über die Höhe der Saldosteuersätze in Kraft. Die alle 7 Jahre durchzuführende Überprüfung der Saldosteuersätze hat bei rund 15 % der Branchen und Tätigkeiten eine Steuersatzanpassung ergeben.
Plattformbesteuerung
Neu werden auch Internet-Plattformen, die Waren anbieten – ausgenommen sind Dienstleistungsplattformen – mehrwertsteuerpflichtig, selbst wenn sie lediglich als Vermittler auftreten. Dies basiert auf dem Konzept sogenannter fiktiver Lieferketten: Statt die Mehrwertsteuer bei der Verzollung einzelner Pakete zu erheben, wird sie nun auf den durch die Plattformen generierten Umsatz angewendet. Diese Regelung zielt insbesondere auf den stark wachsenden Paketverkehr im Niedrigpreissegment ab. Käufer, die Waren über nicht registrierte Plattformen bestellen, tragen das Risiko, dass ihre Pakete an der Grenze beschlagnahmt und vernichtet werden.
Jährliche Abrechnung
Ab dem 1. Januar 2025 besteht die Möglichkeit, bei der ESTV zu beantragen, die Mehrwertsteuer-Abrechnung jährlich statt viertel- oder halbjährlich einzureichen. Voraussetzung dafür ist, dass die vereinbarten Akontozahlungen weiterhin geleistet werden und diese möglichst genau dem tatsächlich geschuldeten Betrag entsprechen. Grössere Abweichungen können sonst zu Verzugszinsen führen.
Elektronische Abrechnung
Ab 2025 kann die Mehrwertsteuer-Abrechnung ausschliesslich online erfolgen. Unternehmen, die ihre Mehrwertsteuer bislang über Papierrechnungen deklarieren, können dies noch bis Ende 2024 tun. Seit Juni steht Unternehmen das ePortal zur Verfügung, über das sie sich bequem für die Mehrwertsteuer registrieren können. Der neue Service führt Schritt für Schritt durch den gesamten Anmeldeprozess. Mit einer entsprechenden Vollmacht übernehmen wir gerne die Mehrwertsteuer-Abrechnung für Dich. Bei Fragen stehen wir Dir jederzeit zur Verfügung – zögere nicht, uns zu kontaktieren.
Eine Gesamtübersicht der Anpassungen findest Du im PDF:
Link mit den Änderungen pro Branche: https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/mehrwertsteuer/mwst-abrechnen/mwst-aenderungen-2025/mwst-saldosteuersatzmethode-ab-2025.html